Así impactará la nueva reforma tributaria en el bolsillo de colombianos y empresas

El pasado martes, el ministro de Hacienda radicó la nueva reforma tributaria ante el Congreso, la cual incluye una serie de medidas que impactarán directamente en el bolsillo de los colombianos. El proyecto tiene como meta recaudar 12 billones de pesos, y sus efectos se extienden tanto a individuos como a empresas.

Para personas naturales, la reforma propone varios cambios significativos:

• Impuesto al patrimonio: Se ampliará el rango de contribuyentes, bajando el umbral de patrimonio de 72.000 UVT a 40.000 UVT, lo que equivaldría a unos 1.882 millones de pesos en 2024. Además, se incluirá un impuesto sobre activos no productivos.
• Ganancias ocasionales: Las ganancias provenientes de loterías, rifas y apuestas estarán sujetas a un impuesto del 25%, y la tarifa general de ganancias ocasionales aumentará del 15% al 20%.
• Impuesto de renta: La tarifa para las personas naturales con mayores ingresos, superiores a 1.459 millones de pesos, será incrementada.
• Incremento a la gasolina y otros combustibles: El impuesto nacional al carbono aumentará, con una posible triplicación en el precio del galón. Sin embargo, ciertas regiones estarán exentas de este incremento.
• Endurecimiento de retenciones en la fuente: Se implementará un único mecanismo de retención, y las retenciones se aplicarán sobre la base gravable y no solo sobre los ingresos laborales.
• Recompensas por denuncia de evasores: Los ciudadanos que proporcionen pruebas de evasión fiscal podrán recibir una recompensa equivalente al 20% del saldo adicional a pagar en la declaración tributaria.
• IVA a vehículos híbridos: El IVA para vehículos híbridos aumentará del 5% al 19%, afectando tanto a individuos como a empresas.

Para empresas, la reforma también introduce cambios notables:

• Reducción en tarifa de renta corporativa: La tarifa fija se reducirá del 35% al 27%, aplicable de forma gradual, excluyendo los sectores de carbón y petróleo. Para 2025, se aplicará una tarifa del 27% sobre rentas líquidas gravables hasta 6.285 UVT (alrededor de 296 millones de pesos).
• Ganancias ocasionales: Las sociedades que enajenen activos fijos por más de dos años tendrán una tarifa de 20% en ganancias ocasionales.
• Plataformas digitales de juegos: Se impondrá un IVA del 19% a todos los juegos de suerte y azar, igualando a las plataformas digitales con los juegos localizados.
• Empresas de energía: El Gobierno compensará a las empresas distribuidoras y comercializadoras de energía por los recursos no cobrados a los estratos 1, 2 y 3.
• Mejoramiento de inmuebles: Los hoteles podrán acceder a créditos del Fondo Nacional del Ahorro (FNA) para mejorar sus instalaciones en municipios con menos de 200.000 habitantes.
• Transporte público: Se prorrogarán por cinco años los beneficios de exención de IVA para la reposición del parque automotor de transporte público y de carga.
• Fin del régimen simple de tributación: El régimen simplificado de tributación será eliminado.
• Beneficios para energías renovables: Se creará un Bono de Transición Energética para empresas que inviertan en energías limpias, con modificaciones en la exención de IVA.
• Aumento en tasa mínima de tributación: La tasa mínima de tributación para ciertos sectores se incrementará del 15% al 20%.

El proyecto también adelanta el cumplimiento de la Regla Fiscal al 2025 e incorpora la Regla Fiscal Verde, con el fin de facilitar el acceso a créditos para iniciativas ambientales sostenibles.